Nuevas CFC Rules en Chipre ¿Qué efectos tienen para los residentes Non-Dom?
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En un previo artículo hablé sobre las ventajas tributarias que te ofrece Chipre con su programa Non-Dom. En este artículo me voy a enforcar en las nuevas reglas de control para las sociedades extranjeras (CFC Rules) implementadas por Chipre y cómo te afectan.
La Directiva anti-elusión, conocida como Anti Tax Avoidance Directive - ATAD (por sus siglas en inglés) ha sido aplicada y con ella fueron implementadas nuevas CFC Rules en Chipre.
La ATAD será adoptada por Chipre en 2 fases. La primera fase tomó vigencia a partir del mes de abril del 2019, y la segunda fase será implementada a principios del año 2020.
Debido a que existen muchos rumores y falsa información respecto a esta directiva navegando en internet, sobre todo a lo que respecta a las leyes tributarias internacionales o Controlled foreign corporation rules - CFC-Rules (por sus siglas en inglés), hemos decidido escribir este artículo para infórmate de los puntos más importantes de esta nueva directiva.
El mundo de la internacionalización se encuentra en constantes cambios. En GoodbyeMatrix nos esforzamos constantemente para brindarte la información más oportuna y objetiva. Para ello trabajamos en conjunto con los mejores asesores, contadores y abogados internacionales.
Es imprescindible informarse de forma objetiva y competente para poder operar nuestros negocios conforme a las leyes internacionales.
Ahora bien, pasemos directo a ver de que trata esta nueva Directiva.
Tabla de Contenido
¿Qué es la ATAD?
Este paquete de lucha contra la elusión fiscal llamado Anti Tax Avoidance Directive (ATAD) es un conjunto de iniciativas de la Unión Europea que tiene como objetivo hacer frente a la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios. Según el consejo europeo esta Directiva tiene como meta lograr que la fiscalidad de las empresas en la UE sea más “justa, sencilla y eficaz”.
Creo que no debo explicar porque colocó estas 3 últimas palabras entre “comillas” 😉
Más importante que el saber lo que es esta Directiva, es el saber exactamente como nos afecta y como debemos estructurar nuestra empresa para evitar su efecto. Así que pasemos directamente a este punto.
¿Qué incluye la ATAD en Chipre?
El 5 de abril de este año 2019, fue adoptada la Directiva anti-elusión (ATAD) por el parlamento en Chipre. La primera fase de implementación, que ya se encuentra activa, abarca los siguientes puntos:
La segunda fase que será activada el primero de enero del 2020 incluye:
Debido a que mucho de nuestros clientes han trasladado su residencia y su empresa a Chipre, y una gran parte de ellos poseen también empresas en el extranjero, nos vamos a concentrar en el punto referente a las normas relativas a las sociedades extranjeras controladas (CFC Rules).
En caso de que sea requerido, publicaremos nuevos artículos referentes a los demás puntos de la Directiva ATAD. Por supuesto, también podríamos discutir a detalle los demás puntos en una consultoría.
¿A quiénes afectan las CFC Rules en Chipre?
Dora de GoodbyeMatrix en Chipre
Estás normativas se aplican a:
La primera fase de implementación de esta normativa afecta únicamente a personas jurídicas, quienes tributan impuestos de sociedades en Chipre, es decir empresas residentes en Chipre.
Nota: aquí es importante diferenciar entre personas jurídicas y personas naturales. Una sociedad de capital como una SRL o una LTD es una persona jurídica. El dueño o socio de esta empresa es una persona natural.
Esto quiere decir concretamente, que una sociedad chipriota (LTD) que tenga participaciones en una empresa extranjera, deberá tributar en Chipre los beneficios obtenidos desde el extranjero.
Por otro lado, las personas naturales residentes Non-Dom en Chipre, podrán seguir recibiendo beneficios o dividendos de sus empresas extranjeras legalmente libre de impuestos. Incluso si esta persona natural es socio de una sociedad chipriota LTD.
La forma en que Chipre ha decidido implementar esta Directiva, nos demuestra que este país sigue su lineamiento liberal en comparación con el resto de Europa. Y por ello, esta isla mediterránea continúa siendo atractiva para trasladar tu residencia y tu empresa para reducir tu carga fiscal.
¿Cómo se define una sociedad extranjera controlada (CFC)?
De acuerdo con las nuevas CFC Rules, una sociedad extranjera controlada, es una empresa extranjera conformada en un país con una tasa impositiva baja, en la cual una persona jurídica de Chipre (por ejemplo, una LTD chipriota) posea más del 50% de las participaciones de esta empresa extranjera.
Nota: Un país que tribute a sus sociedades con menos del 50% de los impuestos de sociedades en Chipre, es considerado como un país con tasa impositiva baja.
Excepciones importantes de las CFC Rules en Chipre
Las nuevas CFC Rules en Chipre sólo aplican para empresas extranjeras con ganancias a partir de los 750.000€ al año.
LTDs que obtengan una ganancia de sus empresas extranjeras menor a 750.000€ al año, de los cuales sólo un máximo de 75.000€ sea generado de forma pasiva, están exentos de esta regla.
Caso de ejemplo
La empresa “Hokuspokus LTD” en Lárnaca posee 100% de participación en una IT LLC georgiana libre de impuestos. La LLC georgiana genera 200.000€ de forma pasiva durante un año. Este ingreso entra dentro de la categoría de las nuevas CFC Rules, y por consecuencia la LTD chipriota deberá tributar los beneficios que obtenga de la LLC georgiana.
En caso contrario, si la LLC georgiana genera los mismos 200.000€ al año, pero de forma no pasiva, no se aplicarían las CFC Rules y la LTD chipriota no deberá tributar por estos beneficios obtenidos de la LLC.
Si las nuevas CFC Rules en Chipre afectan tu empresa chipriota, podemos ponerte en contacto con nuestros competentes asesores fiscales en la isla.
Conclusión sobre las CFC en Chipre
GoodbyeMatrix
¿Qué efectos negativos traen las nuevas CFC Rules en Chipre para una persona natural con estatus Non-Dom?
Ninguno, ya que las CFC Rules implementadas por Chipre sólo afectan a grandes empresas.
Por esta razón, podemos seguir recomendando a esta isla del mediterráneo, como una buena alternativa fiscal para trasladar tu residencia y tu empresa dentro de Europa. Por supuesto, hay que tener en cuenta, que la Unión Europea puede seguir implementando más regulaciones en un futuro.
Otra ventaja que te ofrece Chipre
En los últimos meses, hemos visto como se ha complicado el operar empresas Offshore debido a las nuevas reglas de sustrato empresarial implementadas por la Unión Europea. Pero en este caso, Chipre también nos ofrece una gran ventaja.
Por ejemplo, una persona natural residente en España que desee operar con una LTD chipriota, necesitaría de un Director o Gerente local y de una oficina en la isla para poder operar. Estos requerimientos serán solicitados por Hacienda en España para reconocer esta sociedad chipriota.
Pero si esta persona traslada su residencia fiscal a Chipre, se puede cumplir con el requerimiento de sustrato empresarial de forma muy conveniente. Esta persona natural podrá actuar como Gerente de su propia sociedad chipriota y declarar su departamento o vivienda en la isla, como oficina y sede de dirección efectiva de la LTD. Esto no sólo representa una solución conveniente, sino que también representa un gran ahorro en gastos.
Y como ya lo hemos mencionado, esta persona natural no se vería afectada por las nuevas CFC Rules en Chipre, así que podrá recibir dividendos de sus empresas extranjeras libre de impuestos en Chipre.
Sigue valiendo la pena luego de estas nuevas CFC Rules en Chipre
¡Nuestra respuesta es un claro sí!
Si trasladas tu residencia y tu empresa a Chipre con la estructura adecuada, podrás seguir favoreciéndote de los beneficios obtenidos en el extranjero a través de tus empresas Offshore, sin ningún inconveniente. Incluso con el estatus Non-Dom podrás seguir recibiendo dividendos de tus empresas extranjeras legalmente libre de impuestos en Chipre.
¿Deseas saber si Chipre es la mejor opción para ti y tu negocio?
Envíanos una solicitud a través del nuestro formulario de consultoría para Chipre, en el cual recolectamos la información necesaria para poder evaluar tu situación actual y poder recomendarte la opción que mejor se ajuste a tus circunstancias.
Si lo deseas, también podemos ponerte en contacto directo con nuestro despacho de abogados y contadores asociados en Chipre.
Comentais que Chipre es un pais de tributacion territorial. Si esto es asi, ¿se pagan 0 impuestos respecto a una LLC en EEUU que es fiscalmente transparente (régimen de transparencia fiscal que le es aplicable, los beneficios o pérdidas son imputables al Miembro)?
Hola Marie,
Muchas gracias por tu comentario.
Creo que tienes una confusión. Chipre NO es un país con tributación territorial, ni tampoco lo he mencionado en ninguno de los artículos.
Chipre ofrece ciertos beneficios fiscales a través de la residencia Non Dom. Uno de los beneficios es la exoneración de impuestos a los dividendos. Aquí puedes leer más detalles al respecto: https://es.goodbyematrix.com/non-dom-de-chipre/
Las LLCs en EEUU NO reparten dividendos porque son fiscalmente transparente. Es decir, como los ingresos de empresas fiscalmente trasparentes NO son considerados dividendos, sí deberán tributar en Chipre en base a la renta personal.
La tasa de tributación para la renta personal en Chipre se calcula progresivamente:
• 0 % – hasta los 19.500€;
• 20 % – de 19.501€ a 28.000€;
• 25 % – de 28 001€ a 36.000€;
• 30 % – de 36 001€ a 60.000€;
• 35 % – desde los 60.001€.
Saludos!