Tu empresa en Georgia con beneficios tributarios
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¿Puedo como extranjero no residente, incorporar una empresa en Georgia y operar internacionalmente?
En la entrada sobre nuestro Tour de la Teoría de las Banderas en Georgia ya hemos mostramos diversas opciones que ofrece este interesante país del Cáucaso.
Aquí me voy a enfocar en las tres alternativas que te ofrece Georgia para incorporar una empresa que te permiten hacer negocios a nivel internacional y que además te brindan grandes beneficios tributarios. Estoy hablando de impuestos tan bajo como el 1% o hasta el 0% dependiendo de tu modelo de negocio.
Si deseas obtener estos beneficios tributarios, te recomiendo que sigas leyendo este artículo.
Impuestos en Georgia
Primero que nada, revisemos que impuestos están estipulados en Georgia.
Georgia es un país que aplica impuestos territoriales. Esto quiere decir, que sólo se deben tributar impuestos por los ingresos obtenidos dentro de su territorio o a través de la empresa que operes desde allí.
Los ingresos que obtengas desde el exterior a través de una empresa Offshore, como por ejemplo una LLP en Canadá, están total y legalmente libre de impuestos en Georgia. Debido a que Georgia no aplica leyes tributarias internacionales (CFC Rules), puedes manejar desde allí tus empresas Offshore sin ningún inconveniente.
Esta gran ventaja tributaria ya atrae por si sola a muchos autónomos, freelancers, emprendedores, empresarios y nómadas digitales que operan a nivel internacional.
Impuestos para nacionales y residentes
Georgia aplica 6 tipos de impuestos con tarifas fijas a sus residentes:
Es posible que a primera vista esta tributación no sea muy atractiva, pero a continuación te mostraré lo atractivo que es formar tu empresa en Georgia como extranjero no residente.
Opciones para incorporar tu Empresa en Georgia
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Como persona extranjera, es perfectamente posible crear tu empresa en Georgia y con ella operar internacionalmente. Además, como extranjero no residente en el país, gozarás de grandes beneficios fiscales.
Recordemos que Georgia figura mundialmente en la sexta posición como país con facilidad para hacer negocios y en la segunda posición por su facilidad de apertura de negocios y protección a los inversionistas minoritarios. Para más detalles puedes ver en el informe Doing Business 2018, publicado por el Grupo Banco Mundial.
Es importante destacar que Georgia es un país que ha firmado acuerdos con la Unión Europea, como el DCFTA, lo cual le permite el libre comercio en esta región. Esto es sumamente interesante si tus clientes están dentro de la UE.
Georgia también ha firmado convenios de doble imposición con 55 países del mundo, incluyendo los países europeos. Esto puede traerte beneficios extras según tu país de residencia.
Sabiendo que Georgia te permite crear y administrar una empresa como extranjero y no residente del país, veamos cuál de las opciones disponibles es la más conveniente para ti y tu negocio.
1. Autónomo o pequeñas empresas (Small Business)
Esta opción es ideal para emprendedores, freelancers, nómadas digitales y autónomos que estén empezando con sus negocios o tengan una facturación media.
A través del Small Business se puede solicitar el Permiso de Residencia y el Carnet de Residente una vez que se hayan facturado por lo menos 50.000 GEL (aprox. 15.300 EUR) a través de este negocio.
A mitad del 2018 fue implementada una nueva regla para pequeñas empresas en Georgia, la cual ha convertido este país en un verdadero paraíso para autónomos.
Los autónomos o pequeños empresarios que facturen hasta 500.000 GEL (aprox. 135.000 EUR) en un año, sólo deben pagar el 1% de impuestos por su facturación. Este impuesto debe ser declarado en línea y pagado mensualmente a Hacienda en Georgia, con lo cual se obtiene una declaración de impuestos cada mes.
Por ejemplo, si facturas en un año 125.000 EUR como autónomo a través de tu pequeña empresa en Georgia, solamente deberás tributar 1.250 EUR en impuestos. En casi ningún otro país del mundo existe una regla con un umbral tan alto con una tasa tributaria tan baja para autónomos como en Georgia.
Si la facturación excede el límite de 500.000 GEL anuales, el excedente se tributaría con una tasa de 3%.
En caso de exceder este límite por 2 años consecutivos, se perdería automáticamente el estatus de Small Business. En este caso se tiene el riesgo de tributar como renta personal a una tasa de 20%. Lo recomendable sería incorporar otra entidad, como una LLC, si se presume exceder el límite de los 500.000 GEL.
Impuesto al Valor Añadido (IVA)
Como vimos a principio de esta entrada, Georgia aplica un Impuesto al Valor Añadido (IVA) del 18%. Pero los autónomos que facturan menos de 100.000 GEL (aprox. 33.000 EUR) al año estarán exentos del IVA. Este impuesto sólo se debe pagar si se emiten facturas a clientes dentro de Georgia.
Si tus clientes se encuentran en Europa, podrás facturar sin IVA (VAT) gracias al supuesto de inversión del sujeto pasivo. Este mecanismo legal es llamado en inglés reverse charge, e implica que el encargado de declarar el IVA a Hacienda será el destinatario de la factura, y no el emisor de esta. Esto trae incluso ventajas a tus clientes, ya que el desembolso final que deberán hacer es inferior al que se haría en una operación con IVA.
Las pequeñas empresas en un vistazo
2. Sociedad con Responsabilidad Limitada (LLC)
Esta opción es ideal para empresarios y socios que deseen una estructura corporativa sólida, con buena reputación y reconocimiento mundial para sus operaciones internacionales. También es una excelente solución para emprendedores y nómadas digitales que deseen trabajar en sociedad.
Como su nombre lo indica, la responsabilidad está limitada al capital aportado a la sociedad, por lo tanto, en el caso de que se contraigan deudas, no se responde con el capital personal de los socios.
Esto hace la LLC en Georgia una opción muy atractiva, ya que protege tu patrimonio personal. Podemos comparar esta estructura con la Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL) en España.
A diferencia de las pequeñas empresas, la LLC si debe presentar contabilidad completa y un balance anual. Nuestros contadores locales asociados pueden encargarse de esta tarea, ya que los documentos deben ser llenados en idioma georgiano.
Tributación diferida para tu empresa en Georgia
Las LLC en Georgia deben tributar sus beneficios a una tasa fija del 15%. Debido a que Georgia implementa un sistema de tributación diferido, este impuesto se paga sólo al momento de repartición de dividendos. Con este mecanismo de tributación, es posible crecer mucho más rápido tu negocio debido a que tendrás más capital disponible para la reinversión.
Este sistema de tributación lo podemos comparar con el que aplica Estonia a sus sociedades. La diferencia es que en Estonia se tributa el 20%.
Retención fiscal o Impuesto en origen
Adicionalmente, se debe tributar el 5% por concepto de impuesto en origen al momento de pagarse dividendos. Este impuesto está atado a los convenios de doble imposición firmados por Georgia.
Según cual sea tu país de residencia fiscal y su convenio de doble imposición con Georgia, se pudiese solicitar el reembolso de este impuesto y eliminarlo por completo.
Capital social & Seguridad social
Otros dos puntos a favor para las LLC en Georgia, es que no requiere de un capital social para su formación.
Tampoco se tiene ninguna obligación de cotizar la seguridad social, como en el caso Chipre. Sólo se cotizaría la seguridad social si se contratan trabajadores residentes de Georgia. En este caso, el pago de la seguridad social es del 6% y se compone de la siguiente manera: 2% lo paga el empleado, 2% el empleador y el 2% restante lo paga el estado.
El costo de fuerza laboral y oficina en Georgia es mucho más bajo que en la mayoría de los países europeos. Aunado con el bajo costo de la seguridad social, es una muy buena alternativa en caso de tener que crear sustrato empresarial y tener una "sede de dirección efectiva" en Georgia.
La LLC en un vistazo
3. Libre de Impuestos con una IT LLC
Esta opción es ideal para cualquier negocio que ofrezca servicios en el sector de la Tecnología de la Información (IT) y que desee operar a través de una sociedad con responsabilidad limitada.
La mayoría de los nómadas y emprendedores digitales generan sus ingresos a través de internet o de servicios que están relacionados con el área de Tecnología de la Información (IT)
En Georgia existe una licencia especial para liberar a las LLC tanto del impuesto de sociedades como del IVA. Esta licencia es emitida para negocios que prestan servicios principalmente en el área de IT.
Lo que quiere decir que, si la base de tu negocio está relacionado con servicios de IT, puedes solicitar esta licencia especial para tu LLC y eliminar por completo sus impuestos. De esta forma tendrías legalmente una sociedad libre de impuestos de sociedad y que esta exenta de IVA.
El único impuesto que debes tributar con la IT LLC serían los 5% correspondientes a la retención fiscal (impuesto en origen) cada vez que hagas repartición de dividendos. Cómo lo mencioné en el punto anterior, este impuesto puede ser eliminado según el convenio de doble imposición entre Georgia y tu país de residencia fiscal.
De resto, aplican todas las demás reglas para la LLC explicadas en el punto anterior.
¿Qué negocios son aceptados como IT?
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Para obtener esta licencia especial, Hacienda debe verificar que tu negocio realmente ofrezca servicios que entren dentro del campo de IT.
En caso de que no estés seguro si tu modelo negocio entra dentro de esta categoría, puedes llenar el formulario de contacto para Georgia y te informaremos si tu negocio tiene la opción de obtener la licencia de IT y por consiguiente liberarse del impuesto de sociedad.
Por lo general, los siguientes servicios son aceptados como IT:
Solicitud de la licencia especial IT para tu LLC
La solicitud de la licencia especial para IT debe ser realizada después que se haya formado e incorporado una LLC en Georgia
Esta solicitud es un procedimiento adicional a la incorporación de la sociedad, y por lo tanto dura un poco más de tiempo. En caso de que incorpores tu LLC con nosotros, nuestros contadores asociados se encargarán de solicitar esta licencia para tu empresa en Georgia.
Una vez que sea aprobada tu licencia especial de IT, recibirás un certificado oficial con un número único de licencia, a través de la cual podrás operar legalmente libre de impuestos.
Incorporación de tu empresa en Georgia
A través de nuestros servicios locales, podemos ofrecerte tanto la formación de tu empresa en Georgia, como también servicios de contabilidad.
Todos los documentos de formación y la contabilidad deben ser suministrados en idioma georgiano, por lo cual trabajamos en conjunto con asociados locales competentes. Nuestros servicios siempre incluyen la traducción al inglés de todos los documentos.
Cada estructura tiene costos por separado. Si deseas más información sobre los costos asociados, simplemente envíanos una solicitud a través del siguiente formulario.
Es posible realizar la incorporación de tu empresa tanto de forma presencial como de forma remota. Por supuesto, si puedes viajar a Georgia para ello, te invitamos a que tomes esta opción para facilitar el trámite.
Si deseas comprobar con nosotros, si alguna de estas 3 estructura es la solución ideal para tu negocio, o si tienes interés en incorporar una empresa en Georgia, escríbenos a través del siguiente formulario para conocer mejor tu caso particular y te haremos llegar todos los detalles y los costos asociados.
Muchas gracias Jose por tu artículo, es de gran ayuda. Pero no me ha quedado claro que, si trabajas como autónomo en Georgia, y facturas a un cliente español. Tienes que pagar impuestos en España por esa factura??
Hola Gad,
Muchas gracias por leernos y por tu comentario!
Si trabajas como autónomo en Georgia, quiere decir que ya te haz dado de baja en la Hacienda Española y ya no vives en España.
Por ende, no tienes que pagar impuestos en España para una factura emitida a un cliente español. Importante: siempre y cuando el servicio no sea prestado en persona en territorio español, ya que en ese caso sería considerado ingresos locales y por ende tendrían que tributar en España. Si el servicio es prestado online, tu estando fuera de España, pues allí no tendrías que pagar nada en España.
Espero esto aclare tu duda!
Saludos
Hola Jose, muy buen post, te felicito. Tengo la siguiente duda ¿A quiénes se aplica el Impuesto sobre la Renta de la Personal? ¿Sobre que beneficios se aplica? ¿A partir de qué cuantías?
Gracias de antemano y saludos.
Hola Adrian,
Muchas gracias por tu comentario y las felicitaciones.
El Impuesto sobre la Renta Personal en Georgia se aplica sobre el salario de empleados trabajando para una empresa o institución georgiana. Este no sería tu caso.
En el caso de una autonomía (Small Business) o corporación (LLC) se aplica el impuesto respectivo – por ejemplo: autonomía 1% de la facturación – LLC 15% sobre las ganancias al momento de retirarlas de la empresa.
¡Saludos!
genial , todo y gracias por responder mis coentarios.
Entonces por ejemplo,
estoy en proceso de confirmar que me interesa trasladarme a Georgia,
pero al ser mi oficio algo físico, que aunque lo venda online y lo mande fuera del pais, creo que no cuenta como ingresos exterior, y según me han dicho tendría que pagar 20% del beneficio , siento «autónomo» ya que anualmente puedo ingresar 50.000€ con la venta de mis obras pictóricas.
Pero si consigo residencia fiscal en Georgia, me doy de baja en hacienda española y después me doy de baja también en Georgia…….;
A) podría viajar y enviar mis obras desde diferentes paises , siempre que no pasase mas de 183 dias en ninguno
B) podría conseguir residencia en Panama y con eso poder vivir por ejemplo en Georgia y España? y enviar mis obras desde uno de estos paises? o tendría que hacer lo mismo que en el ejemplo A) independientemente de conseguir la residencia panameña o no….
gracias de nuevo!
Hola Angel,
Gracias por tu nuevo comentario!
1) Si operas como autónomo en Georgia, tus ingresos siempre serán considerados ingresos nacionales y es por ello tributaras el 1%. Esta autonomía también es usada por nacionales Georgianos sin ningún inconveniente. En este caso es irrelevante si tus productos son físicos, igualmente tributarías sólo el 1%. Puedes facturar hasta aprox. 145.000 EUR (500.000 GEL) y pagar el 1%. Luego de pasar ese umbral, se deben tributar 3%.
IMPORTANTE: Algo que debes tener en cuenta para productos físicos, es el IVA cuando los vendas dentro de Europa.
2) Como te respondí en otro de tus comentarios, el hecho de hacerte autónomo en Georgia, no te hace automáticamente residente fiscal en ese país. La residencia fiscal es un proceso extra a la autonomía. La autonomía es sólo un requisito.
3) Si te haces residente fiscal en Georgia para darte de baja en España y operas como autónomo en Georgia, no tienes que darte de baja en Georgia para la razón mencionada en el punto 1.
4) Una residencia en Panamá tampoco sería necesaria por la razón mencionada en el punto 1.
Saludos